2023 年 12 月 17 日广西区直税务系统内部遴选笔试真题及解析（税收业务类）第一题：客观题（共 50 道题）第二题：简答题问题：2023 年个人出租省内住房需要缴纳哪些税款，请结合税收政策的不同情况做答。根据代开发票种类和月租金不同，缴纳不同的税费：一、代开普通发票、月租金不超过 10 万元，需要缴纳房产税、个人所得税。（一）房产税。以房屋租金为计税依据，按照 4%的税率减半缴纳房产税。（二）个人所得税。按照征收方式计算缴纳。1.采用查账征收的，房屋租金扣除以下项目后为应纳税所得额，按照 10%的税率缴纳个人所得税。扣除的项目及次序如下：（1）出租住房缴纳的税金、国家能源交通重点建设基金、国家预算调节基金、教育费附加。（2）向出租方支付的租金。（3）出租人出租住房时实际开支的修缮费用。以每次800 元为限，一次扣除不完的，准予在下一次继续扣除，直至扣完为止。（4）税法规定的扣除费用。每次出租住房租金收入不超过 4000 元的，减除费用 800 元；4000 元以上的，减除20%的费用。个人将其所得对教育事业和其他公益事业捐赠的部分，按照国务院有关规定从应纳税所得中扣除。2.采用核定征收的，以房屋租金的 5%核定应纳税所得额，按照 10%的税率缴纳个人所得税。二、代开普通发票、月租金超过 10 万元，需要缴纳增值税城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税个人所得税。（一）增值税。按照房屋租金的 5%征收率减按 1.5%缴纳增值税。（二）城市维护建设税。以实际缴纳的增值税为计税依据，按照 7%（房屋坐落地在市区）、5%（房屋坐落地在县城、镇）或者 1%（房屋坐落地不在市区、县城或镇）的税率减半缴纳城市维护建设税。（三）教育费附加、地方教育附加。以实际缴纳的增值税为计征依据，按照教育费附加 3%、地方教育附加 2%的费率减半缴纳。（四）房产税和个人所得税的计算方法与月租金不超过10 万元的计算方法相同。三、代开专用发票，无论月租金多少，都需要缴纳增值税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、房产税和个人所得税，计算方法同代开普通发票、月租金超过 10万元的计算方法相同。第二题：材料分析题.材料：关于一个做环境保护代理服务公司代理费问题。问题 1：假设你是税务局工作人员，面对该公司存在税前扣除问题，你要如何开展调查？一是明确税法规定。准备并学习关于环保代理税前扣除的法律依据，例如《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十五条：企业依照法律、行政法规有关规定提取的用于环境保护、生态恢复等方面的专项资金，准予扣除。上述专项资金提取后改变用途的，不得扣除。为调查提供准确方向。二是采取科学调查方法。采取线上线下相结合的方式，采用座谈访谈、问卷调查和实地走访的形式，调取该代理公司的往来项目、签订合同、收费标准等。通过座谈访谈的形式与企业负责人及财务相关工作人员，对相关税前扣除的具体行为进行确认。三是进行综合评估。联合审计、税务稽查等专业部门]形成联合工作小组，对该企业的代理行为进行综合评审，并根据实际情况提出专业的审计意见和税务建议。四是形成调查报告。综合以上措施，对此次调查形成综合评估意见，并形成详细的工作报告和专业的税务建议上报领导及相关部门。对该企业是否存在违规行为进行通报，同时，做好信息公开发布工作，形成社会示范。问题 2：如果该公司发现税务局正在查他，把那些代理费佣金转变为咨询合同，请问这时税务局应该怎么处理？个人提供居间介绍服务收取的佣金属于劳务服务收入，涉及到缴纳增值税和个人所得税。按照增值税征收相关规定个人属于小规模纳税人，按小规模纳税人适用的征收率交税，2022 年免税，2023 年按 1%交税。按照个人所得税征收相关规定：按劳务报酬缴纳个人所得税，由支付方负责代扣代缴。如果发现将代理费佣金转变为咨询合同的行为，说明该企业以支付销售咨询费名义，税前超额列支业务佣金，存在违法行为。针对企业违法行为，税务局应当依法对其作出补缴税款、加收滞纳金，并处少缴税款 0.5 倍罚款的处理决定。第四题：材料分析题材料：大企业税收风险问题 1：大企业税收...
