— 1 —采购订货、物资供应 12 道核心审计程序（附 10 大常见问题） 一、所需的资料 采购合同、质量保证协议、合同订立、修改、补充等相关审批资料、物流信息资料，供货单、运输单、运输车辆信息等。 二、审计程序 1.访谈采购采购部门或相关部门人员，了解采购供货过程是否制定相关控制管理流程，供货过程是否得到有效的控制； 2.从订货单中抽取样本，检查订货单是否由需求部门负责人审核签字，是否经其它管理人员审批； 3.询问企业对于超计划订货的管理办法、控制过程及审批权限规定； 4.访谈采购部门及相关部门人员，了解紧急采购的具体操作流程，检查对紧急采购是否规定有专门的操作流程，是否有定期复核和分析紧急采购订单的合理性； 5.从采购订单中抽取采购订单样本，检查采购订单是否经过适当的审批，采购订单是否是从经批准的供应商处采购，采购价格是否合理； 6.对于长期未完成订单调查其原因； 7.检查采购部门是否跟踪供货过程，对有可能影响供— 2 —货的异常情况，是否出具书面报告并及时提出解决方案，采取必要措施，保证需求物资的及时供应； 8.检查运输工具和运输方式选择的合理性，是否办理运输、投保等事宜； 9.根据运输时间、运输里程、运输日天气及其他有可能影响运输的因素，评估物资运输过程的连续性，是否存在中途换货等情况； 10.检查验收单签字地点，是否存在将货物运输到合同约定以外的其他地址； 11.检查运输费用的合理性； 12.评估运输方式选择的合理性。 三、常见问题 1.订货由未经授权的员工执行； 2.订购的商品未被提供； 3.采购订单的项目或数量不准确； 4.订购的商品以次充好； 5.缺乏对采购供货过程的有效跟踪； 6.运输方式选择不合理； 7.忽视运输过程保险风险，可能导致采购物资损失或无法保证供应 8.将物资运输至合同约定以外的收货地址；— 3 — 9.运输途中停留过长时间，可能存在偷换物资以次充好的风险； 10.供应商附赠的附件或者赠品被挪用。
