采购拿回扣：迹象、方式（附：审计调查方法与案例） 一、采购收受回扣迹象 采购人员不良个人习惯，如赌博、吸毒等。 采购人员超支采购或奢侈的生活方式； 与供应商之间不正常的亲密关系或突然换掉一个长期合作的供应商； 新进采购被迫接受不合格供应商等等； 采购人员无法解释的情绪波动或复杂的行为； 采购人员不能够承受压力； 采购人员具有使他们的舞弊行为合理化的借口； 采购人员能够利用内部控制的弱项以掩盖自己的舞弊行为； 采购人员拒绝休假或离开岗位； 采购人员沉重的个人债务迹象。 二、采购拿回扣的常见方式 接受客户宴请、土特产、纪念品、礼品、以及旅游、健身、娱乐、吃喝玩乐等活动安排； 索取、接受或者以借为名占用客户的财物； 接受客户礼金和各种有价证券、支付凭证； 从客户处收取采购提成； 强迫供应商提供赞助，名为赞助，实则变相索要回扣； 暗渡陈仓吃差价。比较常见于采购不是常用的物料而且市场价格不是很透明的物料； 里应外合。采购在外面开办工厂或者办事处，然后把其培养成为自己的合格供应商，并采购； 通过代理商、或职业的中介公司采购设备，从中获取返点。 三、审计调查方法 采取秘密调查方法，获取被调查单位的报价情况的方式。在实施秘密调查时候，最好以第三方身份为掩护，做好调查取证准备，如录音录像，并通过电话访谈、实地拜访来获取舞弊信息，当然另外一块是确认价格的合理性，我们可以通过第三方身份以获取到报价单为准。 无理由更换长期供应商时，拜访被更换掉的供应商，进一步了解具体的原因。 通过设立投诉举报渠道，调查投诉举报事项，对投诉举报者采取保密及奖励机制。 案例 审计部接到举报，称 IT 经理在近期的监控工程中索要回扣且数额巨大。审计人员先是获取了工程合同，总价是 80 万，后续又追加了 40 万。 接下来是查看了工程使用的摄像头，审计人员同时去网上询价，发现同工程中使用的物品的价格高了近 200%。查看了招投标流程，发现因为本地区只有此家供应商，所以就中标了。接下去是拜访了该工程承包商，承包商提供的价格就是实际价格。 在发现采购物品价格异常之后，审计人员企图让 IT 经理主动坦白，但是 IT 经理拒绝坦白。之后审计人员走访了临近地区负责做同类项目的公司，发现实际报价均低于公司的价格。 审计部从财务这边了解到尚有 50 万的货款未支付，向公司老板提交情况说明，并与老板沟通停止支付款项并要求供应商提供 IT 经理索要回扣的依据。 最后供应商提供了 IT 经理索要回扣的邮件往来、银行打款记录，供应商承认后续追加的 40 万全部为回扣。
