LOGO2021企业财务制度培训PPT费用报销原则 / 报销审批流程 / 发票及票据规范 在日常工作中，部分同事对财务知识了解比较欠缺，对公司采购支付、报销流程及报销规定不太了解，出现请款及报销单据不规范、内容不明确等情况，给自身及财务部工作带来不必要困扰。 前言010203支付及费用报销原则请在这里输入您的主要叙述内容付款、借款及报销审批流程请在这里输入您的主要叙述内容流程举例说明 请在这里输入您的主要叙述内容PART ONEPART TWOPART THREE目 录CONTENTS04发票相关知识及票据规范请在这里输入您的主要叙述内容PART FOURPART 01支付及费用报销原则PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS 支付及费用报销四大原则01020304先审批后支出原则即时清结原则手续完整原则谁支出谁报销，谁报销谁领款原则我们来看看这几个原则分别是什么意思01020304先审批后支出原则谁支出谁报销，谁报销谁领款原则即时清结原则手续完整原则凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出；没有申请或未经批准的费用不得支出。费用支出人只能自己申请报销自己发生的费用，不得由他人代报代领。凡借用公款，逾期不还且正常申请延期获批者，扣发个人工资，直至还清未止。报销必须有经办人、规定各级审核人及审批人的亲笔签名，财务不得受理手续不全的报销单据。PART 02付款、借款及报销审批流程PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO资金支出流程分类我司资金支出流程分为两类：（以取得发票为界）01先付款后开票（采购物料为交货开票），适用借款（预付款）再冲账流程；02先开票（采购为交货开票）后付款、报销，适用付款、报销流程。下面分开讲述借款（预付款）流程借款人按规定填写《借款单》，注明借款事由、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）、预计还款报销日期（除特殊情况外，不得超过 1 个月，且不得涂改） 审批流程：部门主管审核签字→事业部副总签字→权责副总或总经理审批。 财务付款：借款人凭审批后的借支单到财务部办理领款或支付手续。010203借款人借款审批流程财务付款冲账流程01 、采购物料类冲账流程：物料入库 ------ 采购将付款申请书交应付会计（注明冲借款） ----- 会计审核 ----- 财务经理审核 ----- 副总审批 ----- 采购催回发票交税务会计 ----- 采购到出纳处冲账抽走借条（流程结束）02 、非采购物料类冲账流程：借款人取得发票及相关单据后填写报销单交财务经理（注明冲借款） ----- 财务经理审核 ----- 副总审批 ----- 借款人到出纳处冲账抽走借条（流程结束）付款、报销流程 经办人取得发票，填写付款申请书 ----- 部门主管审批 ----- 事业部副总审批 ----- 财务经理审批 ----- 权责副总或总经理审批 ----- 出纳付款（流程结束）一、付款流程：（适用对公司外部单位付款）二、报销流程：（适用对公司内部人员付款） 经办人申请费用支出 ------ 权责主管同意 ----- 支付费用 ----- 取得发票 ----- 粘贴报销单 ----- 部门主管审批 ----- 事业部副总审批 ----- 财务经理审批 ----- 权责副总或总经理审批 ----- 报销人到出纳处报销领款（流程结束）PART 03流程举例说明PLEASE ADD A CLEAR BUSINESS TEMPLATEFOR THE TITLECONTENT YOU WANT TO ADD PLEASE ADD ACLEBUSINESS LOGO费用报销通用规则0102030405所有的付款或报销凭证应用中性笔填写，不得用铅笔、圆珠笔填写；付款或费用报销单金额不得涂改，大小写必须一致 ；公司的各项日常费用开支，需取得收款单位的正式发票。从外单位取得的原始凭证必须盖有填制单位的公章；特殊情况下（如对方为私人）确实无法取得正式发票的，可凭收据或从个人处取得的原始凭证报销，但收据或原始凭证上必须有填制人员的签名或盖单。无原始凭证的费用，一律不予报销。对外取得的发票或收据等原始凭证上面需填列公司名称的，应准确填列我司的全称。不可多一字，不可少一字，不可错一...
